Существует довольно распространённое, но ошибочное мнение, связанное с американскими LLC. Иногда считают, что если компания зарегистрирована как LLC, то она якобы «приравнивается к физическому лицу», и если её владелец не является налоговым резидентом США, то налоги в США платить не нужно. Это неверное понимание того, как работает американская налоговая система.
Действительно, LLC может быть налогово-прозрачной структурой (pass-through entity). Это означает, что сама компания может не платить корпоративный налог, а прибыль «протекает» напрямую к владельцу. Но из этого вовсе не следует, что налог в США исчезает. Меняется только то, кто именно считается налогоплательщиком.
Если LLC ведёт деятельность в США и получает доход из источников в США, такой доход обычно признаётся effectively connected income (ECI) — доходом, связанным с торговлей или бизнесом в США. В этом случае США сохраняют право облагать этот доход налогом независимо от того, является ли владелец американским резидентом или нет.
Соответственно, если владельцем LLC является иностранное лицо или иностранная компания, прибыль всё равно подлежит налогообложению в США. Разница лишь в том, что налог платит не сама LLC, а её владелец, который должен подавать налоговую отчётность в США и уплачивать налог с этой прибыли.
Поэтому сама по себе регистрация LLC не освобождает от налога в США. Ключевым фактором является не форма компании, а то, где возникает доход и где ведётся бизнес. Если деятельность фактически осуществляется в США или доход имеет американский источник, налоговая обязанность в США обычно возникает независимо от того, кто является владельцем компании и является ли он налоговым резидентом США.
Таким образом, представление о том, что «иностранный владелец LLC не платит налоги в США, потому что он не является резидентом», — это распространённая ошибка. Налог может просто возникать не на уровне компании, а на уровне владельца, но юрисдикция налогообложения при этом остаётся США.
В этой связи возникает следующий логичный вопрос: как налоговая служба США сможет добраться до физического лица, которое не живёт в Америке и, соответственно, не подаёт налоговые декларации в США? Что происходит в такой ситуации? Какие механизмы есть у налоговых органов США для контроля и взыскания налогов, если владелец находится за пределами страны? И существуют ли реальные прецеденты, когда такие требования предъявлялись иностранным владельцам компаний?
