Есть одна очень распространённая ошибка, которую делают иностранные владельцы Limited Liability Company (LLC). Из-за неё люди ожидают почти 0% налога, а в итоге могут получить до 37% федерального налога плюс штрафы.
Разберём, как это происходит.
⸻
Ошибка №1: считать, что LLC = автоматически нет налогов в США
Многие консультанты или блогеры говорят следующее:
Если Вы не резидент США и владеете LLC, налогов в США нет.
Это неверно.
Ключевой вопрос — есть ли US trade or business.
Если бизнес фактически ведётся в США (клиенты, сотрудники, офис, склад, управление), то доход становится effectively connected income.
Это понятие в американском налоговом праве называется
Effectively Connected Income.
И тогда:
• доход облагается в США,
• даже если владелец — иностранное физическое лицо.
⸻
Как возникает налог до 37%
Если иностранный владелец LLC:
• не подаёт налоговую декларацию в США
• не платит налог
то при проверке Internal Revenue Service может применить жёсткое правило.
В такой ситуации налоговая:
1. не разрешает вычеты расходов,
2. считает налог с валовой прибыли,
3. применяет максимальную ставку.
Максимальная федеральная ставка для физлиц сейчас около 37%.
То есть вместо ожидаемой ситуации:
примерно 20–30% налог с прибыли
получается:
37% налог с оборота минус минимальные корректировки, плюс штрафы.
⸻
Как это выглядит на практике
Представим ситуацию:
• оборот компании: $1,000,000
• реальные расходы: $700,000
• реальная прибыль: $300,000
Если декларации подаются правильно:
налог считается с $300,000.
Но если декларации не подаются, IRS может считать налог:
с $1,000,000.
Тогда налог может быть около $370,000, плюс штрафы и проценты.
⸻
Ошибка №2: игнорирование обязательных форм
Даже если налог равен нулю, иностранные владельцы LLC обязаны подавать отчётность.
Например:
• Form 5472
• про-форма 1120
Штраф за неподачу формы 5472:
$25,000 за год, и штраф может увеличиваться.
⸻
Ошибка №3: путаница с «налоговой прозрачностью»
Когда говорят, что LLC «прозрачная», это означает только одно:
налог платит владелец, а не компания.
Но это не означает, что налог исчезает или переносится в другую страну автоматически.
Если доход считается американским, США всё равно сохраняют право его облагать.
⸻
Самый парадоксальный момент
Очень часто происходит такая ситуация:
• человек создаёт LLC
• думает, что налогов в США нет
• несколько лет не подаёт декларации
А потом:
• продаёт бизнес
• открывает банковский счёт
• или проходит due diligence
И тогда проблема всплывает сразу за несколько лет назад.
⸻
✅
March 13, 2026 431 1 3
