На хайпе консультации и вебинары по ФБС для селлеров. Несколько лет я говорил о рисках передачи большей части процессов маркетплейсу. Но бизнес начал думать о последствиях только после большого 3.14ц. Задним умом.
Та же картина с оплатами физлицами за автомобили. Объяснения, как делать безопасно и легально, не работали. Пришлось дождаться писем ФНС, чтобы задуматься и искать решения.
Теперь всплывает ещё одна история — с постконтролем фискалов для ВЭДовцев.
Как не платить налог на прибыль за нерезидента, если он вёз ваш груз
Китайский перевозчик привёз товар в Россию. Деньги ушли. Потом налоговая запросила подтверждение его налогового резидентства. Запрос звучит просто: не представите — доплачивайте налог на прибыль за него.
Хоть тема на профессиональных площадках поднималась не раз, для кого-то это большая новость.
Компания наняла китайскую транспортную компанию. Грань между перевозчиком и экспедитором тогда казалась неважной. Сейчас она определяет налоговую квалификацию выплаты. Или 10% или 25%, но ставку нельзя выбирать по названию договора: нужно смотреть, кто вёз груз, за что заплатили и разделены ли перевозка и вознаграждение экспедитора.
Не стать налоговым агентом по налогу на прибыль нерезидента можно, если подписан СОИДН между странами и только при наличии сертификата налогового резидентства, перевода и подтверждения фактического права на доход. Но пока все разводят руками: о таких документах не слышали ни наши китаисты, ни сами китайские подрядчики.
Где сломалась сделка
Перевозку покупали по трём параметрам: маршрут, срок, ставка.
Кто является перевозчиком на каждом плече, какая часть платежа относится к перевозке, а какая — к услугам экспедитора, какие налоговые последствия возникают у российского плательщика — решили выяснить потом.
Потом наступило после оплаты.
Доход иностранного перевозчика от международной перевозки и вознаграждение экспедитора — не одно и то же. Если они сидят в одной сумме, а из документов непонятно, кто и за что получил деньги, разбирать платёж придётся уже российской компании. Вернее, платить — если компания не отобьётся.
Это не список пожеланий бухгалтерии. Это условие конструкции услуги.
Что фиксировать до договора и первого платежа
кто экспедитор, а кто фактический перевозчик на каждом плече;кому и за что платит российская компания;как разделить стоимость перевозки и вознаграждение экспедитора;какие подтверждения нужны именно для этой выплаты и кто получает их у иностранной стороны;что происходит с оплатой и ценой, если пакет не представлен в срок.Ставка известна до оплаты. Цена отсутствующих документов проявляется после неё.
После оплаты у иностранного контрагента нет срочной причины качать сертификат, переводить его и объяснять структуру дохода. Срочность остаётся у вас.
Не покупайте перевозку одной строкой «доставка до склада». Сначала разложите участников, деньги и документы.
Иначе налоговая первой покажет вам, кого вы на самом деле наняли.
Образцы доков в чате.#Финансы_FBS #Контроль_FBS
