1
Клиники, хотите с 1 января 2027 года платить 0% налога на прибыль? Тогда готовиться к переходу на ОСНО нужно уже сейчас.
Многие клиники на УСН даже не рассматривают ОСНО, потому что привыкли считать её системой с высокой налоговой нагрузкой. Но для медицинского бизнеса ситуация может быть совсем другой.
При переходе на ОСНО и соблюдении условий статьи 284.1 НК РФ налог на прибыль может составлять 0%. А медицинские услуги, соответствующие требованиям статьи 149 НК РФ, освобождаются от НДС.
То есть вместо привычного УСН у клиники может быть ОСНО с нулевой ставкой налога на прибыль и освобождением от НДС по медицинской деятельности. Для действующей активно работающей клиники разница в налогах может составлять несколько миллионов рублей в год.
Но просто решить «переходим на ОСНО» недостаточно. Сначала нужно проверить, соответствует ли клиника всем условиям для применения льготы.
Что стоит проверить уже сейчас?
1. Есть ли действующая медицинская лицензия.
2. Численность сотрудников: в штате организации непрерывно в течение налогового периода должно быть не менее 15 сотрудников, числившихся на основном месте работы.
3. Медицинский персонал: не менее 50% штатных сотрудников должны быть аккредитованными медицинскими работниками. Нужно проверить не только на наличие, но и на срок действия.
4. Структура выручки. Не менее 90% доходов должно приходиться на медицинскую деятельность. И вот здесь часто обнаруживаются неожиданные вещи.
«У нас практически 100% медицинская выручка» — так обычно и говорят.
А потом начинаем смотреть внимательно: продажа зубных паст и щёток, воды, аренда помещения, реализация имущества, обучение, проценты по депозитам и другие поступления. Если всё это проходит через клинику, такие доходы не становятся медицинскими только потому, что получены мед.организацией.
5. Отсутствие операций с векселями и соблюдение остальных условий, установленных статьёй 284.1 НК РФ.
Если условия выполняются, можно принимать решение о переходе на ОСНО с 2027 года. Да, придется ежеквартально сдавать декларацию по налогу на прибыль, ежегодно подтверждать численность работников и долю медицинского персонала. Но очевидно, это того стоит. Потому что основные налоговые затраты вашего бизнеса будут страховые взносы с зарплаты ваших сотрудников.
Почему мы советуем начинать сейчас?
Потому что в ноябре, когда сроки уже поджимают, разбираться в структуре выручки, проверять аккредитации врачей и искать проблемы в учёте поздновато. Можно просто не успеть исправить то, что обнаружится.
Заявление о переходе на ОСНО нужно подать до 30 ноября, а уведомление об отказе от УСН — до 31 декабря.
Платить налоги надо. А вот переплачивать — смысла нет.
Остались вопросы или нужна консультация? пишите нам разберем вашу ситуацию.
МАЛКИНЫ считают…
