20 млн на УСН: где бизнес рискует потерять деньги из-за НДСХорошая новость для бизнеса на УСН: порог освобождения от НДС 20 млн рублей сохранили до конца 2029 года.
Но расслабляться рано. Как только доходы подходят к лимиту, цена ошибки становится ощутимой: НДС может начать съедать маржу, а неудачные условия в договорах — заставить платить налог из своего кармана.Разберём
ошибки, которые лучше не допускать.
Ошибка №1. Вспомнить про лимит, когда 20 млн уже превышеныЛимит нужно контролировать не по остатку на счёте, а по доходам, которые учитываются для УСН.
Если порог превышен в течение года, НДС появляется с 1-го числа следующего месяца.
Например:
сентябрь — доход 19,7 млн ₽
октябрь — уже 20,4 млн ₽
с 1 ноября возникает обязанность начислять НДС.При этом УСН бизнес не теряет. Это важно: лимит освобождения от НДС и лимит применения самой упрощёнки — разные вещи.
Поэтому приближение к 20 млн лучше отслеживать заранее. Когда до порога остаётся немного, контроль раз в квартал — уже слишком редко.
Ошибка №2. Автоматически выбрать самую низкую ставку НДСПосле превышения лимита сама по себе цифра «5%» может выглядеть привлекательнее, чем «22%». Но считать нужно не ставку, а итоговую нагрузку на бизнес.
В зависимости от условий можно рассматривать специальные ставки 5% или 7% либо общую ставку НДС с правом на вычеты.
И здесь многое зависит от конкретного бизнеса.
Если у компании большие закупки с входным НДС, общая ставка с вычетами иногда оказывается выгоднее.
Если основные покупатели — физлица, возникает другой вопрос: сможете ли вы поднять цену или НДС придётся забрать из собственной маржи?
Поэтому правильный вопрос не «какая ставка меньше?», а:
«При каком варианте после уплаты налогов у бизнеса останется больше денег?»
И это нужно посчитать до превышения лимита.
Ошибка №3. Не проверить договоры и ценыПредставьте: цена с клиентом уже согласована, лимит превышен — и теперь нужно начислять НДС.
А в договоре не прописано, входит налог в цену или начисляется сверху.
В результате может оказаться, что переложить НДС на покупателя нельзя и платить его придётся из уже согласованной стоимости.
Поэтому заранее стоит проверить:
— как сформулировано условие о цене;
— учтён ли НДС;
— можно ли изменить цену при возникновении обязанности платить налог;
— выдержит ли текущая маржа новую налоговую нагрузку.
И ещё один важный момент: не путайте УСН и патент.Для освобождения от НДС на УСН порог 20 млн ₽ сохранён на 2026–2029 годы. Далее предусмотрено снижение: до 15 млн ₽ в 2030 году и до 10 млн ₽ с 2031 года.
У ПСН лимиты другие:
2026 — 20 млн ₽;
2027 — 15 млн ₽;
с 2028 — 10 млн ₽.
При совмещении режимов ситуация становится ещё интереснее, поэтому вести расчёты «примерно в голове» точно не стоит.
Что делать предпринимателю сейчас?Если доход приближается к 20 млн ₽, не ждите момента превышения.
Попросите бухгалтера заранее:
Посчитать доход для контроля лимита.Сравнить доступные варианты НДС именно на ваших цифрах.Оценить влияние НДС на прибыль и цены.
Проверить договоры с клиентами.
Подготовить сценарий действий на месяц, в котором лимит будет превышен.Ценность бухгалтера здесь не в том, чтобы постфактум сообщить: «Поздравляю, теперь у нас НДС».
А в том, чтобы за несколько месяцев предупредить: «Мы приближаемся к лимиту. Вот три сценария, вот сколько денег останется в каждом и вот что нужно изменить заранее».
Если ваши доходы уже подходят к 20 млн ₽, можно не гадать на ставках и договорах. Приходите с цифрами — разберём ситуацию и посчитаем, как подготовиться к НДС без неприятных сюрпризов.
По вопросам консультаций пишите в ЛС сообщества или в комментарии под этим постом.
