Чек-лист налоговых рисков для бизнеса: проверьте свою компанию
Мы подготовили чек-лист на основе практики налоговых проверок. Наличие одного фактора не означает нарушение, но совокупность признаков может привести к доначислению налогов. Проверьте, есть ли они в вашей компании.
1. Работа с индивидуальными предпринимателями (ИП)
Риски возникают, если:
• ИП ранее были сотрудниками компании
• ИП выполняют функции, аналогичные штатным работникам
• ИП нигде не работают по трудовому договору
• ИП работают только с вашей компанией
• ИП являются родственниками работников, руководителей или учредителей
Также налоговые органы оценивают признаки отсутствия самостоятельной деятельности ИП:
• оплачиваемые «отпуска» и «больничные»
• работа на территории компании
• использование имущества компании
• подчинение правилам внутреннего распорядка
• дисциплинарная ответственность за опоздания
• регулярность выплат вознаграждения
• фиксированный размер оплаты, не зависящий от результата
• отсутствие штрафов за некачественную работу.
Также учитывается:
• система налогообложения ИП
• база уплаты взносов
• аренда помещений у компании с последующей субарендой.
2. Работа со взаимосвязанными и подконтрольными компаниями
Признаки взаимосвязанности:
• совпадают участники или конечные бенефициары
• совпадают руководители
• совпадают сотрудники (например, бухгалтерия)
• компания фактически не ведёт самостоятельную деятельность
• управление другой компанией осуществляется вашей организацией
• совпадают юридические адреса
• документы другой компании хранятся у вас.
3. Сделки между взаимозависимыми компаниями
Налоговые риски возникают, если:
• сделки заключаются по ценам ниже рыночных
• компании применяют разные налоговые режимы
• виды деятельности совпадают или пересекаются
• между компаниями есть финансовая схема взаимодействия
• часть компаний в группе убыточна.
4. Сделки с имуществом без НДС
Повышенное внимание вызывают операции:
• передача имущества без НДС
• вклад в уставный фонд
• передача имущества при реорганизации
• другие сделки с дорогим имуществом без начисления НДС.
5. Налоговые льготы
Риски возникают при применении:
• налоговых льгот
• пониженных ставок налогов
• льгот по подоходному налогу.
6. Специальные режимы налогообложения
Проверки часто касаются:
• применения УСН
• дробления бизнеса для сохранения спецрежимов
• использования льготных режимов (малые города, СЭЗ, ПВТ).
7. Создание новой компании после ликвидации старой
Если новая компания продолжает ту же деятельность ради сохранения налоговых льгот.
8. Выдача и получение займов
Оцениваются условия:
• стороны сделки
• ставка
• срок
• цель займа.
Также оценке подвергается экономическая целесообразность предоставления займа
9. Активы, не связанные с деятельностью компании
Например:
• люксовые автомобили
• квартиры
• базы отдыха.
10. Сделки на нерыночных условиях
Особенно если:
• активы продаются взаимозависимым лицам
• доли или акции продаются по цене ниже стоимости чистых активов
• крупные суммы выплачиваются за маркетинговые или иные услуги.
• предоставляется необоснованная отсрочка по исполнению обязательств
11. Сделки перед изменением налогового законодательства
Если такие операции приводят к снижению налоговой нагрузки.
12. Выплаты иностранным резидентам
Например:
• проценты
• дивиденды
• иные доходы.
Совет от бухгалтерской компании «Точный расчет» и Валентина Галича — юридическая компания «Вердикт»:
Регулярно проводите внутреннюю проверку налоговых рисков. Даже законная модель работы может вызвать вопросы у налоговых органов, если в ней присутствует несколько факторов риска одновременно. Отдельные маркеры риска: применение льгот, нерыночные условия, сделки со взаимозависимыми лицами
Своевременный анализ структуры бизнеса, договоров и финансовых операций помогает предотвратить доначисления налогов и споры с налоговыми органами.
#бухгалтерияминск #бухкомпания #бухгалтерияаутсорсинг #налоговыйконсультант
16
7
1
1March 20, 2026 822 25
