Пять частых ошибок самозанятых и НГО в Литве
Налоговые обязательства могут возникнуть там, где их не ждёшь: при оплате Zoom, первом клиенте из другой страны ЕС и даже при отсутствии доходов. Поэтому налоговые последствия лучше проверить до оплаты зарубежного сервиса или заключения договора, а не после письма из VMI.
Разбираем пять частых ошибок самозанятых и неправительственных организаций (НГО) в Литве и объясняем, на что обратить внимание.
1️⃣ Платить за Google, Meta или Zoom и не учитывать НДС
Если вы ведёте экономическую деятельность и покупаете у иностранной компании услуги, по которым НДС должен рассчитать и уплатить получатель, возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС. Это касается, например, рекламы Google и Meta, подписки на Zoom и ещё некоторые зарубежные сервисы.
При обороте в Литве до €45 000 можно выбрать упрощённую схему для малого бизнеса — SVS. Она позволяет не начислять НДС на свои обычные продажи в Литве, но налог с купленных зарубежных услуг всё равно надо рассчитать и заплатить.
Декларация PVM101 подается до 25-го числа следующего месяца и только за месяцы, когда были соответствующие операции.
2️⃣ Начать работать с компанией из другой страны ЕС до регистрации
Обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС может возникнуть и в обратной ситуации: если вы сами оказываете услуги бизнесу из другой страны ЕС и по правилам НДС местом оказания этих услуг считается страна заказчика.
Если ваш годовой оборот в Литве не превышает €45 000, здесь тоже можно выбрать SVS и не начислять НДС на свои обычные продажи в Литве. При оказании таких услуг клиентам из других стран ЕС может потребоваться не только PVM101, но и дополнительный отчёт FR0564.
3️⃣ Оформить фактическую работу как договор об оказании услуг
Человек зарегистрирован как самозанятый, но работает по установленному графику, подчиняется руководителю, регулярно получает фиксированную сумму и выполняет те же функции, что и штатные сотрудники? Для VMI такие отношения могут выглядеть как трудовые. В результате налоги могут быть пересчитаны.
Так что важно не название договора, а то, как фактически устроена работа: насколько исполнитель самостоятелен, кто определяет порядок и условия, есть ли отношения подчинения и какие функции выполняет человек.
4️⃣ Не подавать отчётность НГО, потому что доходов не было
Отсутствие доходов не освобождает НГО от отчётности. Например, декларацию PLN204N по общему правилу нужно подавать и в том случае, если организация не получила дохода. Исключение возможно, если неработающая организация заранее получила в VMI освобождение от подачи деклараций.
У НГО есть и другая регулярная отчётность. В зависимости от деятельности организации это могут быть:
• до 15 февраля — годовая отчетность о выплатах физическим лицам;
• до 15 мая — FR0478 о полученной и использованной поддержке, если организация обязана ее подавать;
• до 31 мая — комплект финансовой отчетности в Registrų centras;
• до 15 июня — PLN204N;
• ежемесячно — в частности, GPM313 в VMI при соответствующих выплатах физическим лицам. У Sodra есть отдельная отчетность.
За пропущенные декларации можно получить штраф, а нарушения правил отчётности в некоторых случаях могут повлиять на статус получателя поддержки.
5️⃣ Считать, что у НГО не бывает коммерческой деятельности
Некоммерческий статус организации не означает, что любая ее деятельность автоматически считается некоммерческой. Продажа билетов на мероприятия, аренда оборудования, платные услуги и другие операции могут считаться экономической деятельностью и создавать дополнительные налоговые и отчетные обязательства.
Поэтому доходы и расходы, связанные с экономической деятельностью, важно отделять от некоммерческой деятельности и учитывать источники финансирования раздельно.
#Reforum_help_legal #Литва #налоги
3August 30, 2026 95
