Определились с налоговой реформой: Гос. Дума во втором чтении приняла поправки.Впереди 3-е чтение и подпись Президента, но это уже формальность.
Я не ожидаю каких-то дополнений, поэтому сразу приступаем к разбору. Сохраняйте как инструкцию на 2026 год.
1. Патентная система (ПСН).
Лимит теперь 20 млн. рублей. Если в 2025 году заработали больше, в новом шагаем сразу на УСН с НДС. Только проверьте, что УСН у вас есть (иначе общий режим ОСНО). Грузоперевозки и стационарная торговля остаются на патенте.
Рекомендация — берите патент поквартально.
2. Упрощенка (УСН):
Лимит в 2026 году: 490,5 млн. руб. Первые 20 млн. руб не будут облагаться НДС. Далее можно продавать на пониженных ставках: 5% до 272,5 млн. руб. доходов и затем 7% до 490,5 млн. руб.
Этот лимит будет снижаться:
15 млн. руб в 2027 и 10 млн. руб. в 2028
В первый год работы с НДС можно перейти на стандартную ставку (она тоже выросла до 22%) — актуально для бизнеса с большими расходами на НДС (если неправильно посчитали фин. модель).
Переход. Если в 2025 году заработали больше 20 млн. рублей, 2026 год сразу начинаете с НДС.
Самое приятное для меня: в рамках УСН скорректировали перечень расходов и добавили пункт «иные расходы». Это значит, что предприниматели на УСН (доходы - расходы) смогут эффективнее снижать налоговую базу. Главное, чтобы расходы были подтверждены и соответствовали целям бизнеса.
3. Льготы
Региональные льготы: теперь Правительство утверждает перечень видов деятельности, которые получат льготные ставки. Регион выбирает из готового списка. Напомню, налоговый туризм без реальной работы в регионе заканчивается доначислениями. Уже есть такая судебная практика.
Льгота it: сохранили правило по освобождению от НДС производителей отечетсвенного ПО.
Мой вывод:
раньше между ОСНО и спец. режимами была пропасть. Выход за лимит УСН был равен выстрелу в голову. Такой переход не мог быть плавным, рост налоговой налоговой нагрузки в бизнесе был кратным. И это вынуждало дробиться. Теперь налоговая нагрузка плавно растет по мере развития бизнеса. Все логично.
Сейчас, когда у нас есть понятные цифры, нужно действовать. Вопросов будет много. По каждому пункту я напишу дополнительные посты — расскажу, как правильно подготовиться к переходу. Включайте уведомления и готовьтесь к 2026 году вместе со мной.
А если вам нужна помощь с налоговой стратегией на 2026 году, пишите мне в личные сообщения @ivlevprav
