🧮 Инструмент бухгалтерского учета гранта ФСИ
(Специализированный чек-лист)
Назначение: самопроверка при работе бухгалтерии предприятия с договором гранта ФСИ.
1. Организация раздельного учета (База)
• Учетная политика: В учетную политику организации внесены изменения о ведении раздельного учета доходов и расходов по целевым средствам (согласно Приказу Минфина № 210н / требованиям ФСИ).
• Аналитика (Субсчета): В 1С открыты отдельные субсчета (или обособленная аналитика на счетах 20, 08, 86) строго под номер и шифр договора гранта. Затраты собираются на субсчете 08 счета с разделением по источникам (грант/внебюджет) в соответствии с ФСБУ 14/2022.
• Первичка от поставщиков: На каждом первичном документе (акты, накладные, УПД) от поставщиков стоит отметка или штамп с номером договора гранта ФСИ.
2. Заработная плата и кадровый документооборот
• Лимиты ФОТ: Начисления сотрудникам из средств гранта не превышают максимальный лимит, установленный Положением о конкурсе ФСИ. Всё, что выше лимита, платится строго из средств софинансирования (внебюджета), либо из средств предприятия без отнесения к договору гранта.
• Штатное расписание и договоры: Все исполнители включены в штат по трудовым договорам (или доп. соглашениям к ним) либо работают по договорам ГПХ, где предмет договора дословно повторяет формулировки задач календарного плана гранта.
• Табель учета рабочего времени: Ведется раздельный табель (или форма Т-13 с кодами), подтверждающий часы, отработанные сотрудником именно по НИОКР.
• Ведомости и платежки по ЗП: Приказом выделены отдельные ведомости по источникам финансирования (грант/внебюджет). В назначении платежа при выплате зарплаты и перечислении НДФЛ/взносов четко указано: «...в рамках договора с ФСИ № ХХХХГС/ХХХХХ от ДД.ММ.ГГГГ».
3. Работа с поставщиками и подрядчиками (Статья «Соисполнители / Материалы»)
• Лимит на соисполнителей: Сумма договоров со сторонними организациями (3-и лица) не превышает лимит программы (обычно не более 20–30% от суммы гранта).
• Назначение платежа: В каждой платежке поставщикам за материалы или услуги для НИОКР прописан номер договора гранта ФСИ.
• Экономическая обоснованность: Номенклатура в накладных (УПД) на 100% совпадает с наименованием материалов/комплектующих в утвержденной смете гранта. Исключены общие формулировки (например, вместо «Строительные материалы» указано конкретное сырье по смете).
4. Софинансирование (Внебюджетные средства)
• Синхронность трат: Внебюджетные средства тратятся параллельно средствам гранта в пропорции, утвержденной договором (нельзя оставить внебюджет на последний день).
• Целевое использование софинансирования: Траты из внебюджета подтверждены такими же строгими первичными документами и платежками с обязательным указанием номера договора гранта.
5. Перекрестный аудит и нематериальные активы (НМА)
• Сверка с научным отчетом: Список сотрудников в расчетно-платежной ведомости по гранту за каждый месяц пофамильно совпадает со списком авторов/исполнителей в научно-техническом отчете (по ГОСТ 7.32) за этот же период.
• Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ): Данные из ОСВ по целевому субсчету рубль в рубль совпадают с суммами, внесенными в интерактивные таблицы финансового отчета в личном кабинете ФСИ.
• Формирование НМА: По завершении НИОКР все накопленные затраты (грант + внебюджет) на 08 счете корректно разделены на проектные НМА (патенты, программы ЭВМ) в соответствии с фактическими затратами на их создание и документально подтверждены.
