📝کاربرد قانون ۲۰/۸۰ در حسابرسی (بخش دوم)
* سیدمحمد عباسنیا
📌در ادامه یادداشت قبل و معرفی ۲۰درصد از شاخصهای مهمی که هوش مصنوعی آنها را نشانگر ۸۰ درصد از تخلفات و تقلبات در حسابرسی می داند، موارد تکمیلی در این یادداشت ارائه میگردد. امیدوارم مفید باشد.
21. پرداختهای مکرر به افراد خاص: پرداختهای غیرمعمول به افراد خاص، بهویژه اگر بدون توضیحات یا اسناد کافی باشند، ممکن است نشاندهنده وجود تقلب یا تضاد منافع باشد.
22. درآمدهای غیرمنتظره و یکباره: درآمدهایی که به طور غیرمنتظره و بدون منبع مشخص ایجاد شدهاند، بهویژه در انتهای دوره مالی، میتوانند نشانهای از تلاش برای دستکاری نتایج مالی باشند.
23. عدم تطابق در گزارشات داخلی و خارجی: تفاوتهای بزرگ میان گزارشهای مالی داخلی و گزارشهای مالی ارائه شده به سهامداران و نهادهای نظارتی، میتواند نشاندهنده تغییرات هدفمند در دادهها باشد.
24. حسابهای بانکی خارج از رویه: ایجاد حسابهای بانکی اضافی یا حسابهایی که در سیستمهای مالی رسمی ثبت نشدهاند، میتواند به منظور پنهانسازی تراکنشهای غیرقانونی و تقلبی صورت گیرد.
25. تراکنشهای نامتعارف با واحدهای تابعه: تراکنشهای پیچیده و غیرمعمول میان شرکت و واحدهای تابعه که به وضوح توجیه مالی ندارند، میتوانند نشانهای از جابهجایی مالی برای مخفی کردن هزینهها یا درآمدها باشند.
26. مدیریت سطوح پایین حسابها: تلاش برای کنترل و دستکاری حسابهای کوچکتر به منظور ایجاد نوسانات غیرقابل شناسایی در ارقام کلی مالی، میتواند بخشی از استراتژیهای تقلب باشد.
27. تغییرات پیدرپی در مسئولین حسابداری و مالی: تغییرات زیاد در تیمهای حسابداری و مالی، بهویژه در زمانهای حساس مالی، میتواند به دلیل تلاش برای پنهانسازی یا جلوگیری از کشف تخلفات باشد.
28. پنهانسازی یا حذف دادهها در سیستمهای مالی: هرگونه تلاش برای پنهانسازی، حذف یا دستکاری دادههای ثبتشده در سیستمهای مالی سازمان میتواند نشانهای از تقلب یا تخلف باشد.
29. معاملات غیر شفاف و پیچیده با طرفهای خارجی: معاملات غیرشفاف یا پیچیده با طرفهای خارجی که جزئیات کاملی ندارند، میتواند برای انتقال وجه یا پنهانسازی تراکنشهای غیرقانونی انجام شده باشد.
30. فقدان تاییدیههای معتبر برای برخی تراکنشها: تراکنشهایی که تاییدیههای معتبر ندارند یا به صورت رسمی تایید نشدهاند، ممکن است به منظور تسهیل تقلب یا تخلف انجام شده باشند.
31. استخدام مشاوران مالی متعدد و خارج از عرف: استخدام مکرر مشاوران مالی بدون نیاز واضح یا توضیحات کافی میتواند نشانهای از تلاش برای پنهانسازی یا تغییر اطلاعات مالی باشد.
32. نسبتهای غیرعادی مالی: نسبتهای مالی مانند نسبت جاری، نسبت بدهی به دارایی، و نسبت سود به فروش که به طور قابل توجهی با روند معمول صنعت متفاوت هستند، میتوانند نشاندهنده دستکاری در دادههای مالی باشند.
33. هزینههای نامتعارف در واحدهای کوچکتر سازمان: وجود هزینههای بالا و نامتعارف در واحدهایی که به صورت جزئیتر و با دسترسی کمتر بررسی میشوند، میتواند برای پوششدهی تقلبهای بزرگتر استفاده شود.
34. عدم ارائه توضیحات کافی برای تخفیفات و تخلیصها: در صورتی که تخفیفات و تخلیصهای مالی به وضوح توضیح داده نشوند، احتمال دارد به منظور پنهانسازی ضرر یا تقلب در نظر گرفته شده باشند.
35. مقاومت در برابر ارائه دسترسی به دادهها و اسناد: هرگونه مقاومت در برابر ارائه دسترسی به اسناد و دادههای مالی به تیمهای حسابرسی میتواند نشانهای از تلاش برای مخفی کردن تخلفات باشد.
👈استفاده از قانون ۲۰/۸۰ در حسابرسی، میتواند به شناسایی و تمرکز بر شاخصهایی که بیشترین تاثیر را در کشف تقلب و تخلفات دارند، کمک کند. این رویکرد به حسابرسان امکان میدهد که با کارآمدی و دقت بیشتری به تجزیه و تحلیل اطلاعات بپردازند و در شناسایی نشانههای احتمالی تقلب، موفقتر عمل کنند. این نشانهها باید به دقت بررسی شوند و در صورت مشاهده هر یک از این شاخصها، بررسیهای بیشتری برای اطمینان از شفافیت و صحت اطلاعات مالی صورت گیرد.
----------
@EcoLook
2November 9, 2024 14K 6
