🟣 Вычеты по НДС на УСН: почему даже «правильный» счет-фактура не гарантирует безопасность
Когда «упрощенец» принимает решение применять не пониженную ставку НДС, а общую — 22%, особое внимание необходимо уделять проверке входящих счетов-фактур. От этого напрямую зависит корректность расчета вычетов и итоговая сумма налога к уплате.
Ключевой момент — проверка счетов-фактур или УПД, полученных от контрагентов.
Важно понимать, какие ошибки действительно влияют на право вычета, а какие не являются критичными.
Начинать проверку нужно не с самого счета-фактуры, а с условий сделки.
Необходимо проанализировать договор или счет-оферту и сопоставить: соответствует ли предмет сделки (товары, работы, услуги), цена и сумма данным, указанным в документе.
📌 Риск №1 — ошибки контрагента
«Упрощенцы» могут применять сразу несколько ставок — от 5% до 22%, и ошибки возникают не только у самого налогоплательщика, но и у его контрагентов.
Важно проверять, правильно ли контрагент применил ставку НДС.
Например, вы получили счет-фактуру со ставкой 7%, приняли НДС к вычету, а затем выясняется, что контрагент должен был применять ставку 5%.
В результате вычет оказывается завышенным, а налог — недоплаченным.
📌 Риск №2 — собственный учет
Перед выставлением счетов-фактур необходимо контролировать лимит доходов.
На практике часто возникает ситуация, когда еще не все документы отражены в бухгалтерской программе, доход сформирован не полностью, и счета-фактуры выставляются, например, со ставкой 5%.
А при последующей проверке выясняется, что лимит уже превышен, и часть документов должна была быть оформлена со ставкой 7%.
В результате — ошибки в начислении НДС и риск доначислений.
📌 Риск №3 — недобросовестный контрагент
Даже при формально правильных документах риски не исчезают.
Проблемы могут возникнуть, если контрагент является недобросовестным налогоплательщиком: не уплачивает НДС в бюджет или имеет признаки «технической компании».
В такой ситуации налоговые органы могут полностью снять вычеты по НДС, и налог придется уплатить в бюджет без их учета.
📌 Вывод
Проверка счетов-фактур — это не формальная процедура.
Это система контроля:
— условий сделки
— правильности ставки НДС
— корректности учета
— благонадежности контрагента
И аргумент «я не обязан отвечать за контрагента» в налоговой практике давно не работает.
🔎 Собрала для вас гайд по проверке контрагентов — на что смотреть, чтобы потом не сняли вычеты по НДС.
Забирайте в следующем сообщении, пригодится в работе 👇
Если есть коллеги, кому это сейчас актуально — отправьте им, такие вещи лучше держать под рукой.
🚀 Будьте на шаг впереди налоговой!
Драконовские налоги | Елена Быкасова
Уже через неделю — главное кооперативное событие года —
04.07.2026 | 12:00-19:00 
Регистрация
