Какие действия директора и собственника признаются налоговым… — Точный расчет — TG.ME

Какие действия директора и собственника признаются налоговым нарушением в 2026 году     В деятельности компании существуют типовые ситуации, которые могут быть квалифицированы как налоговые нарушения. Директор и налоговый консультант компании «Точный расчет» Александр Самсонов совместно с заместителем директора юридической компании «Вердикт» Валентином Галичем создали чек-лист с очевидными для контролирующих органов нарушениями. Ниже приведены их краткое описание с пояснениями.   Дивиденды под ставку 0% и займ участнику.Применение ставки 0% по дивидендам допустимо только при соблюдении установленных условий, в частности, нераспределении прибыли на протяжении пяти лет. Предоставление займа участнику и последующее его погашение за счет дивидендов, полученных под льготную ставку,может свидетельствовать о фактическом выводе прибыли в обход налогообложения. Налоговые органы могут переквалифицировать такие операции, как выплату дивидендов до наступления срока для использования льготы для применения ставки 0.   Премиальное авто и лизинг Приобретение дорогостоящих автомобилей через лизинговые схемы может быть признано необоснованным. Наличие нескольких таких автомобилей дает основание налоговым органам признать затраты необоснованными и уменьшить затраты компании на сумму амортизации, лизинговых платежей и списанного топлива по таким автомобилям.   Продажа авто по заниженной ценеРеализация транспортных средств ниже рыночной стоимости может рассматриваться как нарушение. Особенно очевидным такой вариант становится, если продажа производится взаимозависимому лицу или если цена последующей продажи автомобиля существенно выше цены приобретения. В таких случаях возможна корректировка как налоговой базы по НДС и прибыли, так и по подоходному налогу физических лиц.   Уплата роялти участнику Выплата роялти в адрес участника требует наличия реального объекта интеллектуальной собственности и экономического смысла операции, обоснованности цены. При их отсутствии платежи могут быть признаны скрытым распределением прибыли. Долг перед ликвидированным нерезидентом.Бухгалтерская служба не всегда отслеживает статус иностранных компаний – кредиторов, бывают случаи, когда иностранная компания уже ликвидирована, а долг не списан и сумма долга не учтена в расчете внереализационного дохода.   Дивиденды под ставку 0 % при выплате налоговому нерезиденту. Как уже отмечалось, выплата дивидендов под ставку 0% - льгота, которой можно воспользоваться при наличии определенных условий. Одним из неочевидных условий является то, что льгота применима только к резидентам. Поэтому, если распределение происходит в пользу физического лица, нужно следить, чтобы данное физическое лицо находилось вБеларуси более 183 дней в году распределения дивидендов под льготную ставку.   Дивиденды под ставку 0% в группе компаний. Если существует группа компаний с одними и теми же учредителями, при этом лишь одна из компаний накапливает прибыль, ее не распределяет, чтобы иметь возможность воспользоваться льготой, может возникнуть вопрос, нет ли тут признаков искусственности и применения льготы лишь с целью ухода от налогов. Более очевидной искусственность такой операции становится, если компания, которая планирует использовать льготу, является не полностью самостоятельной, а свободные денежные средства предоставляет в виде займа другим компаниям из группы.   Снятие наличных через ИП или физлицо с НПД. Использование индивидуальных предпринимателей или физических лиц на НПД для обналичивания средств рассматривается как схема минимизации налогов.   Подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором. Заключение ГПД вместо трудовых договоров при наличии признаков трудовых отношений ведет к доначислению налогов и взносов в ФСЗН.   Работа через «техническую» иностранную компанию. Использование формальных иностранных компаний, которые контролируются из Беларуси, без реального присутствия и деятельности в стране пребывания признается схемой по уходу от налогов.