риск #рискменеджмент #внутреннийконтроль #внутреннийаудит Документ⬆️… — ProfDirector — TG.ME

#риск #рискменеджмент #внутреннийконтроль #внутреннийаудит Документ⬆️ представляет собой “Дерево обмана” (Fraud Tree) — одну из наиболее известных международных классификаций мошенничества, разработанную Association of Certified Fraud Examiners (Ассоциацией сертифицированных расследователей мошенничества). Оно является фактическим мировым стандартом в области предотвращения и расследования корпоративного мошенничества. ⁉️Что такое Fraud Tree Это не методология оценки рисков, а система классификации всех видов корпоративного мошенничества, позволяющая: ✔️систематизировать мошеннические схемы; ✔️понимать, какие механизмы мошенничества существуют; ✔️строить систему внутреннего контроля; ✔️разрабатывать процедуры выявления и расследования; ✔️формировать библиотеки сценариев мошенничества и Red Flags. 💁В основе дерева лежат три крупнейшие категории мошенничества: 1️⃣Коррупция взяточничество; конфликт интересов; откаты; экономическое вымогательство; незаконные вознаграждения. 2️⃣Незаконное присвоение активов мошенничество с денежными средствами; мошенничество при закупках; мошенничество с заработной платой; фиктивные поставщики; подделка платежных документов; мошенничество с возмещением расходов; кража имущества. 3️⃣Фальсификация финансовой отчетности завышение прибыли; занижение прибыли; фиктивная выручка; сокрытие обязательств; неправильная оценка активов; недостоверное раскрытие информации. ‼️Насколько применимо в банковской практике? Для банковской сферы эта модель очень применима, однако требует адаптации. В чистом виде Fraud Tree создавалось для всех организаций, поэтому некоторые элементы (например, запасы или кассовые аппараты) менее актуальны для банков. Но сама логика полностью соответствует банковской системе внутреннего контроля. Наиболее полезные разделы для банка 1. Коррупция — практически без изменений Используется для анализа рисков: выдачи кредитов; закупок; выбора подрядчиков; работы с государственными органами; управления недвижимостью; кадровых решений; взыскания задолженности. Это полностью соответствует требованиям антикоррупционного комплаенса. 2. Незаконное присвоение активов Для банка перечень схем обычно расширяется: хищение денежных средств клиентов; мошенничество с карточными операциями; внутренние переводы; фиктивные платежи; изменение реквизитов платежей; мошенничество сотрудников фронт-офиса; злоупотребления при кредитовании; мошенничество в дистанционных каналах; использование инсайдерской информации. 3. Фальсификация отчетности Особенно актуально для: регуляторной отчетности; отчетности по достаточности капитала; резервам; кредитному риску; финансовой отчетности по МСФО; управленческой отчетности.