Налоговые изменения-2026 приняли в окончательном чтении Госдума… — Налоговая консультация — TG.ME

Налоговые изменения-2026 приняли в окончательном чтении Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении законопроект № 1026190-8 о реализации основных направлений налоговой политики, который содержит комплекс поправок в НК РФ и иные законы. Основные изменения: Лимиты для освобождения от НДС на УСН и ПСН в 2026 году НДС-лимит на УСН и ПСН будет снижаться до 10 млн руб. поэтапно. Переходный период даст бизнесу время адаптироваться к новым правилам применения спецрежимов. Лимиты дохода для освобождения от НДС: - в 2026 году – 20 млн руб.; - в 2027 году – 15 млн руб.; - с 2028 года – 10 млн руб. Таким образом, по итогам 2025 года лимит доходов, позволяющих применять ПСН в 2026 году, составит 20 млн руб. На 2027 год патент сохранится только у тех, чей доход за 2026 год будет менее 15 млн. руб. Освобожденные от НДС «упрощенцы» не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ). Если в течение года доходы превысят лимит (в 2025 году – 60 млн рублей, в 2026 году – 20 млн рублей), то со следующего месяца надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам (5% или 7%). Лимит считают кассовым методом, включая все учитываемые при УСН доходы. При совмещении УСН и ПСН учитывают доходы по обоим режимам (ст. 145 НК РФ, п. 5 Методических рекомендаций ФНС). Изменения для бизнеса на ПСН. В торговле и перевозках все же будет можно применять ПСН в 2026 году. Розничной стационарной торговле и автомобильным грузоперевозкам сохранят право применять патентную систему налогообложения. В рамках налоговой реформы правительство хотело отменить ПСН для торговли и автогрузоперевозок, однако ко второму чтению от инициативы отказались. Кроме того, порог доходов для применения ПСН решили снижать не резко с 60 до 10 млн рублей, а постепенно. Так, в 2026 году работать на патенте смогут предприниматели с оборотом 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн рублей. Изменения для плательщиков НДС. В счете-фактуре меняются реквизиты. Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20 до 22%. В отгрузочном счете-фактуре надо будет указывать реквизиты авансового счета-фактуры. Речь идет о счете-фактуре, выставляемой на отгрузку после предоплаты. Дополнительно надо будет указывать порядковый номер и дату составления авансового счета-фактуры, по которому суммы НДС идут в зачет. Кроме того, в счете-фактуре от имени ИП вместо свидетельства о госрегистрации теперь надо будет указывать ОГРНИП и дату его присвоения. Напомним, с 2017 года ФНС не выдает свидетельства о госрегистрации. В письме от 27.04.2017 № 03-07-09/25676 Минфин пояснял, что тем, у кого нет свидетельства, в эту строку счета-фактуры надо вписывать данные листа записи ЕГРИП. Теперь наконец-то из реквизитов счета-фактуры убрали данные, которые давно потеряли свою актуальность. Пониженные ставки УСН будет фактически вводить только Правительство РФ Региональные власти больше не смогут принимать решение о пониженной ставке УСН, теперь это будет делать только Правительство РФ. Власти уточнят порядок установления перечня налогоплательщиков, которые могут применять сниженные ставки на УСН. То есть кабмин выберет виды деятельности для применения пониженных ставок, и нужно будет соответствовать условиям. Планируется, что изменения вступят в силу с 1 января 2026 года. Отмена льгот по страховым взносам для МСП Субъекты МСП потеряют льготу (15%) по страховым взносам. В 2026 году пониженный тариф к выплатам сверх 1,5 МРОТ законодатели оставят только для МСП, чей основной вид деятельности ОКВЭД попал в перечень, утвержденный Правительством (во вложении). Напомним, пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП был введен как антикризисная мера в разгар пандемии в 2020 году. Как будет: Для большинства МСП: Как это будет работать для сотрудника с зарплатой 100 тыс руб: 100 000 руб. × 30% = 30 000 руб. Для сравнения в 2025 году с льготой было всего 19 064 руб. Из-за отмены льгот месячная нагрузка увеличилась на 11 тыс.