Продаж на маркетплейсе — на 10 млн рублей. На расчетный счет пришло 7 млн. Какой доход попадет в учет на УСН?Рассмотрим реальную ситуацию. Компания продает товары через маркетплейс по агентской модели. За месяц покупатели приобрели товаров на 10 млн рублей.
Маркетплейс удержал:
1,5 млн рублей комиссии; 1 млн за логистику и хранение; 500 тыс. за продвижение, рекламу и другие услуги.На расчетный счет поступило 7 млн рублей. Бухгалтер формирует налоговый учет по банковской выписке: поступило 7 млн — значит, это и есть доход за месяц.
Именно так появляется ошибкаПроблема в том, что для продавца на маркетплейсе банковская выписка далеко не всегда показывает реальную сумму дохода от реализации товаров. И если бухгалтер работает только с банком, не анализируя отчеты маркетплейса, часть выручки может остаться за пределами налогового учета. Но комиссия маркетплейса и стоимость его услуг не уменьшают сумму дохода от реализации. Они могут учитываться в составе расходов, если это позволяет применяемый режим налогообложения и выполнены соответствующие условия.
Светлана Беляева, основатель и руководитель Академии финансов и налогов «АФиНА», специально для Бухонлайна разобрала этот кейс подробнее: как считать доход, почему дата платежа и дата признания дохода могут не совпасть и какие сверки помогут не занизить налоговую базу.
️ Читать статьюА у вас возникали сложности с учетом продаж на маркетплейсах?
❤️ — было, но разобрались
🔥 — как раз в процессе, есть вопросы
👀 — не работаем с маркетплейсами
Хотите разобраться в теме системно? Пройдите бесплатный курс «Специфика бухучета на маркетплейсах»
