لو انت محاسب و دخلت شركة صغيرة ومفيهاش سيستم أو سيستم فيه بيانات او مستندات غير واضحة وعايز تنظم المستندات وتطلع ميزان مراجعة مظبوط لأصحاب المصلحة والمراجعيين الخارجيين .
تعالى أقولك على بعض الحاجات اللى تظبط فيها شغلك :-
🟢1- ميزان المراجعة :- تأخذ الميزان المراجعة الموجود حاليا معاك فى اكسل شيت كدة وتبدأ تعمل له Mapping بالبنود الرئيسية له في بنود ميزانية وقائمة دخل وتبدأ تمسك بند بند كدة تراجعة وتحلله أزاى تعالى أقولك بالترتيب ونبدأ أولا بالترتيب لبنود الميزانية.
🟢2- الأصول الثابتة : - تمسك الأصول الثابتة فى الشركة وتشوف الملف فيه أى فواتير مشتريات وعقود الشراء للأصول وتطابقة مع سجلات الاصول الثابتة فى الشركة أولا علشان مستندات الأصول مهمة جدا جدا وبعدين تعمل لجنة جرد فعلى للأصول الثابتة فى الشركة كلها ولو أمكن تعمل Tag للأصل يبقي جميل بالمرة وتطابقة مع المسجل فى الدفاتر وقرار مجلس ادارة او اللى عندة صلاحية التوقيع على استبعادات الاصول لو مش موجودة وتشوف فواتير المشتريات لو الاصول موجودة وممكن تكون تم تسجيلها من قبل كدة كمشتريات مواد او تعمل سجل جديد بقيمة سوقية اذا كان مفيش أصلا سجلات للأصول الثابتة ( ازاى اعمل 🤷♂️ قيمة سوقية من خلال مقيم أصول ثابتة لو الاصول قيمتها كبيرة أوفي حالة عدم توفر معلومات كافية تشوف تسعيرات من موردين لنفس الاصل من أكثر من مورد وتأخذ القيمة الوسطى ) وتقدر تعمل عمر تقديرى للاصل وتعمل اهلاك للاصول الثابتة بجدول الاصول الثابتة وماتنساش تتأكد من قيد الاهلاك تم بشكل صحيح وتختلف نسبةً الإهلاك من تصنيف الاصل الى تصنيف أخر ( السيارات مش زي المعدات الثقيلة مش زي أجهزة الكمبيوتر) وبكدة تقدر تطابق الاصول الثابتة ومجمع الأهلاك مع ميزان المراجعة بتاعك بشكل صحيح .
🔷3- حسابات المخزون :- تقدر تعمل جرد فعلى للمخزون فى تاريخ الميزانية وتعمل له أكواد مخزون للاستلام والتسليم لكل بند من بنود المخزون وتبدأ تصنف المخزون بتاعك على حسب التصنيف التالى ( مخزون مواد خام – مخزون إنتاج تام – مخزون قطع غيار – مخزون مواد تجارية لو انت بتشتريها وتبيعها ) وتبدأ تعمل لها سجل على الاكسل شيت أو تعدلها على السيستم بتاعك بما يعادل قيمة المخزون الفعلى ( طبقا لطرق تقييم المخزون واللى عايزة وقت تانى لشرحها ) بعد الاجراءات للتحقق من أسباب هذه الفروقات كانت ناتجة عن أخطاء في التسجيل، سرقة، تلف، أو أسباب أخرى وبالتالى بعد التحقق من نتيجة الفروقات هتبان طريقة تسجيل الفروقات وغالبا هتكون تكاليف او مصروفات لحين التحقق منها لأنها مفيش دفاتر منتظمة من الاول طبعا . وبالتالى تكون طابقت المخزون بتاعك مع ميزان المراجعة .
🔷4- حسابات العملاء أو المدينين :- تبدأ تشوف أرصدة العملاء فى ميزان المراجعة وتفاصيل العملاء المدينيين وتراجع التحصيلات من كشف حساب البنك خلال الفترة مع أرصدة العملاء وتسجل الدفعات لو مش مسجلة وبعدين تعمل مطابقات أرصدة معاهم علشان تشوف الفروقات معاهم وتبدا تعمل لها مطابقة وتسوية لحد ما تظبط الرصيد بتاعك مع أرصدتهم وبالتالى تكون كشف الحساب مظبوط معاك وأساس لبعد كدة .ولو فى عملاء أرصدتهم أكثر من سنة ومفيش تحصيل منهم ممكن تعمل لهم مخصص ديون مشكوك فى تحصيلها طبقا للمعيارالذي يغطي الخسائر الائتمانية المتوقعة فهو IFRS 9.
كمل نقطة ٥ و ٦ في التعليقات
نكمل باقى بنود الميزانية وقائمة الدخل فى بوستات أخرى
شاركني رأيك 🙏
1February 9, 2025 356 3
